Indice de Endeudamiento Directo

Veamos cómo a partir de una relación muy simple de dos agregados del balance de un balance general encontramos una información importante denominada "ratio de endeudamiento directo".

 

¿Qué significa ratio de deuda directa?

En primer lugar, hay que decir de inmediato que se trata de un indicador cuya expresión resulta de la relación de dos valores que se agregan ambos entre los pasivos del balance de un balance. Se entiende inmediata e inmediatamente que el significado de la relación de deuda directa no entra en consideración, no toma en consideración los valores de los activos (inversiones), sino solo indirectamente.

 

¿Por qué es importante controlar el índice de endeudamiento "directo" de un cliente?

 

Porque permite describir el grado de endeudamiento global de la empresa y por tanto el grado de saldo financiero global y decir en qué medida la estructura financiera de la empresa está expuesta a terceros. De hecho, este indicador proporciona una mejor información sobre el riesgo financiero de la empresa.

Los bancos también utilizan este indicador para emitir un juicio de evaluación interna sobre la calidad crediticia de una Compañía, aunque utilizando métodos internos desarrollados específicamente durante el período de Basilea 2 que permite comparar y monitorear fácilmente en términos porcentuales el grado de deuda global de la compañía. Se cree que la ratio de deuda directa, por encima de ciertos umbrales de valor, es la primera alarma de un desequilibrio financiero estructural.

El análisis en profundidad entre los ratios de estructura (el ratio entre capital permanente / capital fijo) y los ratios de endeudamiento como el ratio de deuda directa (dado por el ratio de deuda total / patrimonio) también conocido como ratio Deuda / Patrimonio o ratio de apalancamiento financiero " ratio de endeudamiento "o apalancamiento financiero estático) permite conocer el grado de solvencia de la empresa a medio y largo plazo. Este indicador mide, en términos porcentuales, el grado global de endeudamiento de la empresa.  El valor resulta por la relación entre los pasivos totales (pasivos corrientes y pasivos consolidados) y el capital riesgo (valor neto) e indica el coeficiente de deuda de la empresa y, por lo tanto, el riesgo financiero de la estructura de deuda con intereses de la empresa. También se le llama la relación deuda/capital" o "ratio de apalancamiento". 

En el ámbito financiero, el ratio de endeudamiento directo se utiliza para calcular el riesgo financiero de la estructura de capital de la empresa.

 

Consejos útiles sobre el uso del índice de endeudamiento directo:

 

Tenga en cuenta que la doctrina contabilistica a veces lo llama "índice de deuda en sentido estricto" o "índice de deuda global" mientras sigue hablando de la misma proporción de activos! En el mundo anglosajón, la relación de deuda directa se denomina "relación deuda-capital".

Podemos considerarlo en la jerga contable corporativa el "apalancamiento financiero contable" que de hecho resulta de la relación entre (Pasivo corriente + Pasivo consolidado) = PASIVO TOTAL y Patrimonio Neto.

Si bien las diferentes terminologías se pueden utilizar libremente en la práctica empresarial y la técnica financiera o en la técnica profesional, el valor resultante del cociente entre el pasivo total en los estados financieros (pasivo corriente + pasivo consolidado) y el capital riesgo (patrimonio neto) es mejor conocido como índice de endeudamiento de la empresa (apalancamiento o apalancamiento financiero), que ayuda al analista a evaluar el riesgo financiero de la estructura de capital de deuda de la empresa.

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