INDICI DI LIQUIDITA'

KPI per l'analisi della liquidità e della dinamica finanziaria del CCN

 

Questo indicatore misura la dilazione media temporale che l’impresa ottiene dai propri fornitori di beni/servizi. In altre parole, indica i giorni medi con cui l’Impresa trasforma il debito verso i fornitori in flussi di cassa negativi (pagamenti).

Qualsiasi valutatore esterno potrà utilizzare questo indicatore di durata o di dilazione, per comprendere i giorni medi di pagamento dei debiti con la seguenti formula:

 

  > [(DEBITI COMMERCIALI/1,22) 1.1  - (DEBITI COMMERCIALI/1,22) 31.12 / 2] / [(ACQUISTI NETTI) / 360] <

 

I valori dei debiti a bilancio vengono scomputati dell'imposta sul valore aggiunto. Il valore indica i giorni medi entro cui l’impresa trasforma il debito verso i fornitori per le forniture ottenute in flussi di cassa negativi (pagamenti).

Proprio per questa ragione è anche chiamato “indice di durata dei debiti” (durata media in termini di giorni con cui i debiti si rinnovano per effetto dei pagamenti) e viene utilizzato per l'analisi di liquidità del ciclo monetario passivo dell'impresa. Quindi, è un indicatore appositamente congetturato per svolgere l'analisi sulla durata del ciclo monetario e quindi per l'analisi finanziaria dell'impresa. 

E' un importante indicatore temporale per i creditori dell'impresa e per accurate analisi di rischio e proprio per questa ragione non deve essere confuso come un "turnover dei debiti" in quanto esprime esattamente il numero di giorni necessari affinché i debiti contratti dall'impresa con i propri fornitori vengono estinti per effetto del verificarsi dei pagamenti.

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