INDICI DI LIQUIDITA'

KPI per l'analisi della liquidità e della dinamica finanziaria del CCN

Indice di liquidità  immediata

 

INDICE DI LIQUIDITA' IMMEDIATA 

 

 

Cosa è l'indice di liquidità immediata ?

 

Questo indicatore esprime in termini percentuali la capacità dell'impresa di fare fronte alle proprie obbligazioni di breve (passività correnti) con la liquidità immediata.

 

 

Ogni Bilancio chiuso al 31.12 dell'anno xx .... presenta nello stato patrimoniale il conto relativo alle disponibilità intese quelle di conto corrente bancari, postali e casse della società, pertanto al fine di ottenere questo valore sarà sufficiente riclassificare tutti i debiti in scadenza entro i 12 mesi dalla chiusura dei conti al 31.12.xx i cosiddetti "debiti di breve periodo" a cui l'impresa dovrà fare fronte nel corso dell'esercizio della propria attività nei successivi 12 mesi senza considerare crediti commerciali da incassare, magazzino ed altre disponibilità.

Ebbene questo indicatore molto prudenziale lo utilizziamo nell'ipotesi di scenario negativo in cui i crediti e le attività a breve esistenti al 31.12.xx non verranno incassati per varie vicissitudini o eventi futuri non prevedibili quali per esempio i sopravvenuti impedimenti oggettivi di un cliente (sequestro dell'attività etc...), altri eventi che non è semplice prevedere con strumenti canonici (stallo congiunturale, stallo sistemico, pandemie - blocchi etc ....). Ovviamente il peso relativo della rischiosità sta pur sempre alla discrezione di chi valuta l'impresa.   

Un’impresa si trova in squilibrio finanziario se non ha sufficienti disponibilità liquide per fare fronte ai pagamenti e quindi necessita di dover ricorrere a delle svendite talvolta rovinose, a promettere e accordare pagamenti in natura o ad accettare il capitali di terzi finanziatori a costi elevati.

L’impresa che presenta un valore negativo dell indice di disponibilità immediata presenta un forte squilibrio finanziario infatti le liquidità immediate (attività finanziarie disponibili sui conti correnti, libretti postali) non sono sufficienti per coprire i debiti a breve. Tuttavia, bisogna sempre comprendere il livello di questo squilibrio e comprendere se esso sia o meno rimediabile.   

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