INDICI FINANZIARI

categoria completa dei migliori indici KPI's utilizzati nella pratica di Risk Management in grado di misurare le performance di un portafoglio e di svolgere l'analisi dei rischi patrimoniali e finanziari attraverso un'ampia gamma di Key Performance Indicators: Posizione Finanziaria Netta, Intensità dei debiti finanziari e l'incidenza del debito finanziario

Debito / EBITDA

 

 

Il significato del rapporto DEBITO / EBITDA

 

L'indicatore DEBITI / EBITDA è un KPI finanziario molto importante ed è utilizzato nelle analisi finanziarie per esprimere una semplice informazione: quante volte deve essere generato il valore del margine operativo lordo (MOL) per coprire i Debiti totali ?

Questo KPI finanziario esprime una metrica temporale infatti, indica in termini assoluti il numero di anni necessari affinché la gestione operativa dell'impresa che genera EBITDA Earnings Before Interest Tax Depreciation Amortization è in grado di ripagare il debito complessivo.

Il valore indica la capacità potenziale della gestione operativa dell'impresa per ripagare il debito escludendo alcuni altri elementi di costo (interessi, tasse, svalutazioni ed ammortamenti).

Questo indice esprime la capacità dell’impresa di ripagare debito complessivo in numero anni o mesi ed indica quindi il tempo necessario affinché l'impresa deve generare EBITDA Earnings Before Interest Tax Depreciation Amortization (che ricordiamo esclude alcuni elementi costo come interessi, tasse e costi di struttura non monetari) per ripagare il debito complessivo.

 

 

Esempi con il KPI Finanziario DEBITO / EBITDA

 

Impresa ALFA S.r.l. ha un DEBITO complessivo pari ad Euro 1.200.000,00 che è dato dalla somma delle passività correnti e delle passività consolidate secondo il criterio di riclassificazione dello stato patrimoniale in termini finanziari. 

L'impresa ALFA S.r.l. ha un valore di EBITDA (Margine operativo lordo) pari ad Euro 300.000,00 nella media degli ultimi due anni. 

Il KPI Finanziario è 4, il che rappresenta il numero di volte che deve essere generato il cash flow operativo della gestione dell'impresa per ripianare i debiti in quell'istante contabilizzati. 

 

 

Pregi e difetti del rapporto DEBITO / EBITDA

 

Il rapporto in commento presenta il pregio indiscutibile che è quello di dare una metrica temporale nell'analisi dei rischi finanziari, infatti come abbiamo visto nell'esempio, il KPI finanziario Debito/Ebitda è pari a 4, che sono gli anni necessari per ripianare il debito complessivamente calcolato. 

Un difetto è quello che il KPI Finanziario non tiene in considerazione degli interessi che maturano sul capitale di terzi oneroso e questo fa si che debba essere utilizzato il KPI del ROD - Redditività dei Debiti che misura il costo finanziario del debito fruttifero di interesse.

 

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